Выбор системы налогообложения

Выбор системы налогообложения

По умолчанию все ИП регистрируются по общей системе налогообложения, однако на практике, не каждому предпринимателю она подходит. Специалисты рекомендуют сразу выбрать подходящую налоговую базу, подходящую под виды деятельности.

Всего функционирует четыре основных системы налогообложения:

  1. Упрощённая или «упрощёнка» (УСН): 6% и 15%.
  2. Общая (ОСН).
  3. Единый налог на вменённый доход или «вменёнка» (ЕНВД).
  4. Патентная (ПСН).

На выбор той или иной системы налогообложения влияет основная деятельность предпринимателя и его предпочтения к бухучёту. К примеру, ИП, оказывающему услуги по разработке мобильных приложений, выгодно применять УСН 6%. В этом случае он платит только 6% со своего дохода, при этом сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды до 100% (при наличии сотрудников — до 50%).

Для владельца интернет-магазина оптимально применение УСН: если у него высокая наценка на товары, то «упрощёнка» 6%, если низкая — 15%. Основной фактор в пользу УСН — это простая отчётность и бухучёт, которые можно вести в бухгалтерии онлайн «Мои финансы». В целом, если ваша деятельность не предполагает обязательного перехода на ЕНВД, то выбор УСН является для ИП предпочтительнее.

Тем не менее некоторые виды деятельности жёстко привязаны к той или иной системе налогообложения. Например, услуги грузоперевозок при автопарке до 20 машин можно осуществлять только на ЕНВД, а ряд мероприятий, требующих специальные разрешения, на ПСН. Кроме того, система налогообложения влияет на уровень сложности бухучёта и работы с налоговой документацией, а также совокупность налогов.

Налоги и отчётность для разных систем налогообложения

 

ОСН

ЕНВД

УСН

Патент

Доходы

Доходы минус расходы

НДФЛ

13%

-

-

-

НДС

10% или 18%

+*

-

-

Налоговая ставка

20%

15%

6%

15%

6%

Фиксированные платежи: ежеквартально

Налог на имущество физлиц

ЕНВД

Авансовые платежи 

+

(до 31 дек..)

Отчётность

Декларация: ежегодно,

НДФЛ: ежегодно,

НДС: ежекв.,

Сведения в Фонд социального страхования: ежекв.

 

Декларация: ежекв.,

Отчётность в фонды (ПФР, ФСС) и ИФНС по сотрудникам, бухгалтерская отчётность

 

Декларация: ежегодно

 

 

 

-**

 

Сведения о среднесписочной численности

Сдают все ИП, даже если сотрудников у них не числится.

Учет расходов и доходов

КУДиР

-

КУДиР

КУДиР

* только при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

**действительно при отсутствии работников и УСН.

 ОСН

Общая система налогообложения используется у ИП по умолчанию, если он не применяет специальные налоговые режимы. Главные особенности ОСН для ИП — наличие НДС, что удобно для многих предприятий, и отсутствие ограничений на размер выручки, штата и торговых площадей. 

В то же время ОСН предполагает обязательный бухучёт и тяжёлое налогообложение:

  1. НДС: ежеквартально.
  2. Налог на имущество физических лиц: ежегодно.
  3. Страховые взносы за работников 30%, а также 2-НДФЛ 13%.
  4. 3-НДФЛ.

ЕНВД

«Вменёнка» применяется для определенных видов предпринимательской деятельности, при этом максимальная сумма ежегодного дохода на ЕНВД не ограничена. Разве что средняя численность работников не должна превышать ста человек, автомашин в парке — 20 штук и т.д.

Плюс ЕНВД в том, что предприниматель освобождается от уплаты НДС, имущественного налога и НДФЛ. Минус — налог на «вменёнке» не зависит от доходов или расходов и составляет налоговую базу, умноженную на ставку налога 15%. Зато ИП на ЕНВД освобожден от НДС, налога на прибыль и налога на имущество.

Отчётность при «вменёнке» достаточно простая — ежеквартальная налоговая декларация и годовая бухгалтерская отчетность. При наличии сотрудников придётся также сдавать отчётность в ПФР, ФСС и ИФНС.

УСН

«Упрощёнка» — лёгкая и понятная система налогообложения, освобожденная от многих налогов, как НДС, НДФЛ и прочие. Она применяется практически ко всем видам деятельности, кроме тех, что нужно патентовать либо требуют специальные разрешения. Ограничением является ежегодный доход (не более 60 млн руб.) и штат (не более 100 человек).

УСН имеет два вида: «доходы» и «доходы минус расходы». В первом случае ИП уплачивает налоги со всех поступлений в размере 6%, во втором — только с разницы доходов и расходов в размере 15%. Быстро подсчитать налоги можно в бухгалтерии онлайн «Мои финансы». Там же в автоматическом режиме формируется отчётность предпринимателя на УСН.

Патент

ПСН применима к видам деятельности, указанным в ст. 346.43 НК РФ. Например, бытовые услуги, ремонт жилья, сдача в аренду помещений и пр. В то же время есть ограничения: доход свыше 60 млн руб. и штат более 15 человек; в данном случае предприниматель должен перейти на ЕНВД или ОСН.

Вся деятельность при ПСН осуществляется на основе патента, который покупается на 1-12 месяцев. Налоговая декларация не подается.


Мои финансы — интернет-сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности для предпринимателей
E-mail
Пароль

Сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности, разработанный для малых предпринимателей. Сервис помогает людям сохранять время и фокусироваться на бизнесе.

Прямо сейчас, вы можете попробовать наш сервис в действии совершенно бесплатно!


Возможности сервиса

Якименко Светлана

Якименко Светланаиндивидуальный предприниматель, питомник тайских кошек Magia Vostoka

Когда хобби полностью переросло в профессию, передо мной встала необходимость открыть ИП и, как следствие, заниматься всей необходимой документацией. Нанимать бухгалтера для меня было очень затратно, а полностью вести бухучёт самой – слишком долго и сложно. Попробовала интернет-бухгалтерию «Мои финансы» и поняла, что это мой выбор. Не отнимает много времени (именно многочасовые сидения над бумагами меня пугали больше всего), можно сдать налоговую отчётность через интернет. С этим сервисом я могу уделять максимум времени и себе, и моим питомцам, не отвлекаясь на бумажную рутину. Кроме того, я часто в разъездах (выставки и т.д.), а «Мои финансы» всегда под рукой в мобильном телефоне.

Расчет ведения бухгалтерии

  • Система
    налогообложения

    • УСН
    • ЕНВД
    • ОСНО
  • Форма
    деятельности

  • Ведете
    деятельность

    • Да
    • Нет - "нулевая"
      отчетность
  • Количество
    сотрудников

  • Количество
    документов в месяц

  • Рассчитать
  • Сумма
    3 000 РУБ. МЕС.

  • Введите имя

    Введите телефон

    Введите E-mail

Разделы по теме

Статьи

Популярные статьи


Тэги

инструкция регистрация ИП налогообложение заявление налоговая ПФР ФОМС виды деятельности ОКВЭД вопросы ООО налоги УСН доходы доходы минус расходы Москва юридический адрес банки клиент банк аутсорсинг бухгалтерия бухгалтер справочник скачать КБК 2013 г. ИНН классификатор КПП ОГРН СНИЛС ИФНС отчетность бланк ЕНВД декларация акт товарная накладная торг-12 работники увольнение перемещение работника прием на работу личная карточка работника лицевой счет налоговый календарь производственный календарь сотрудники 2014 г. ПСН НДС онлайн налог справки справка о несудимости гражданство касса БСО прописка нулевая отчетность баланс НДФЛ нулевой баланс нулевая декларация ФСС БИК книга учета КУДиР налоговый учет книга продаж книга покупок счет-фактура приходный кассовый ордер расходный кассовый ордер доверенность платежное поручение счет Росстат ОГРНИП ОКФС ОКОПФ среднесписочная численность устав документы учередительные документы корпоративные документы список участников договор об учередждении решения участников прибыль финансовый учет бланки строгой отчетности налоговая декларация платежная ведомость штрафы ответственность патент ОСН субсидии центр занятости бизнес план печать кредит виды предпринимательской деятельности проверка расчетный счет ЕГРИП отпускные интернет мои финансы санкции бухгалтерия онлайн франчайзинг аттестация фирмы-однодневки контрагенты лицензирование аренда физ. лица внесение изменений товарооборот взаимозачет бартер недостача закрытие грузоперевозки архивы документооборот дивиденды страховые взносы ЕСНХ договор уточненная декларация прокурорская проверка ОКТМО ОКАТО изменения учредительные документы юр. лица налог на прибыль переплата росалкогольрегулирование ЦБ РФ бухгалтерский баланс отчет о движении денежных средств изменение капитала ИП УНС минфин такси чеки МРОТ больничный электронные деньги законы ФНС 2015 г. виды