Что делать с недостачей товара

Что делать с недостачей товара

В том случае, если товар испортился, чего-то не хватает или появились излишки, проводится инвентаризация. В простом виде для небольшого бизнеса это просто подсчёт остатков. В идеале следует закрепить её график внутренним документом и проводить регулярно. Можно проводить и внеплановую инвентаризацию, если чувствуете, что в ней есть потребность. Для большей эффективности результаты следует оформлять документом — инвентаризационной ведомостью. Можно разработать свои формы документов, главное, чтобы в них содержалась информация о том, соответствует ли фактическое количество товара данным в первичных документах. Такие ведомости в будущем будут являться подтверждением убытков, которые вы понесли. Инвентаризация может выявить как недостатки товара, так и излишки.

Оформление недостачи

Официальными причинами недостачи, как правило, становятся издержки производства и обращения (хранение, транспортировка и т.д.), а так же издержки за счёт виновных лиц или издержки, когда виновные не установлены (или когда вину не удалось доказать в суде).

Списывать в расходы сумму убытков по недостаче нужно по-разному в зависимости от причины.

Издержки обращения и производства должны подтверждаться первичными документами — актами выявления порчи и недостач. Разработать их можно самим или применять стандартные торговые документы.

В ходе расследования причин недостачи иногда находится виновный сотрудник. В том случае, если это материально ответственное лицо, вы можете взыскать с него возмещение ущерба (рассчитывается на основе закупочной стоимости отсутствующего товара — наценка в расчёт не идёт). Работнику следует написать письменное объяснение причин появления недостачи. Затем, если вы будете взыскивать возмещение, оформите это решение приказом. Это потребуется для списания в расходы или для возможных разбирательств в суде. Если вы не смогли доказать вину сотрудника или он не является материально ответственным лицом, повесить на него ущерб нельзя. В этом случае порчу можно возместить иными способами.

Когда виновное лицо не установлено, нельзя возместить пропажу товара или списать её в расходы.

Учёт недостачи в налогах

Естественно, каждый предприниматель хочет списать недостачу в налоговые расходы. Это приводит нас к закрытому перечню расходов из статьи 346.16 НК РФ. В этом списке, как таковой, недостачи нет, однако в п.5 с.346.16 есть статья «Материальные расходы», к которым другая статья (ст. 254) относит и потери от недостачи или порчи товара в утверждённых пределах норм естественной убыли.

О естественной убыли

В процессе транспортировки или хранения товар по естественным причинам может портиться. Такую убыль сложно подтвердить документально, поэтому для определения её размеров законодательство устанавливает показатели (соответствующими министерствами по каждой отрасли). Обычно значения устанавливают в процентах от общей массы товара.

Сумма естественной убыли рассчитывается путем умножения количества товара на его норму естественной убыли, а затем на стоимость единицы товара. В рамках естественной убыли недостача/порча может быть списана на налоговые расходы. Однако для налоговой необходимы такие документы, как: акты, подтверждающие недостачу, инвентарные ведомости, объяснительная записка сотрудника и т.д. Для организации можно произвести расчёты естественной убыли и оформить их бухгалтерской справкой.

Однако если издержки превышают норму естественной убыли и/или были понесены за счёт определённого сотрудника, отнести их к расходам в налоге УСН нельзя.

Поступления в качестве возмещения ущерба от виновных лиц считаются внереализационным доходом. Эту сумму следует включить в налогооблагаемую базу на дату возмещения ущерба. Для большего удобства лучше оформить возмещение в качестве продажи товара виновному лицу — это поможет минимизировать налоговую нагрузку.


Мои финансы — интернет-сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности для предпринимателей
E-mail
Пароль

Сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности, разработанный для малых предпринимателей. Сервис помогает людям сохранять время и фокусироваться на бизнесе.

Прямо сейчас, вы можете попробовать наш сервис в действии совершенно бесплатно!


Возможности сервиса

Андрей Губин

Андрей ГубинВладелец магазина по продаже воды

Наверное, я не открою вам тайну, что налоговое законодательство нашей страны – это настоящие дебри для среднестатистического человека. Мне довелось самому  преодолевать эти «заросли», когда я стал частным предпринимателем. Найти бухгалтера не сложно, а вот отыскать действительно честно и компетентного бухгалтера – это настоящая проблема. Приходилось делать отчетность лично, что потом выливалось в проблемы с налоговой.  Сервис «Мои финансы» - это настоящее спасение для самостоятельных предпринимателей, которые не доверяют посторонним, но и сами не успевают проделать все бухгалтерские обязанности. Я могу в любое время создать счет, заполнить отчетность, просмотреть движения свих средств и так далее.

Расчет ведения бухгалтерии

  • Система
    налогообложения

    • УСН
    • ЕНВД
    • ОСНО
  • Форма
    деятельности

  • Ведете
    деятельность

    • Да
    • Нет - "нулевая"
      отчетность
  • Количество
    сотрудников

  • Количество
    документов в месяц

  • Рассчитать
  • Сумма
    3 000 РУБ. МЕС.

  • Введите имя

    Введите телефон

    Введите E-mail

Разделы по теме

Статьи

Популярные статьи


Тэги

инструкция регистрация ИП налогообложение заявление налоговая ПФР ФОМС виды деятельности ОКВЭД вопросы ООО налоги УСН доходы доходы минус расходы Москва юридический адрес банки клиент банк аутсорсинг бухгалтерия бухгалтер справочник скачать КБК 2013 г. ИНН классификатор КПП ОГРН СНИЛС ИФНС отчетность бланк ЕНВД декларация акт товарная накладная торг-12 работники увольнение перемещение работника прием на работу личная карточка работника лицевой счет налоговый календарь производственный календарь сотрудники 2014 г. ПСН НДС онлайн налог справки справка о несудимости гражданство касса БСО прописка нулевая отчетность баланс НДФЛ нулевой баланс нулевая декларация ФСС БИК книга учета КУДиР налоговый учет книга продаж книга покупок счет-фактура приходный кассовый ордер расходный кассовый ордер доверенность платежное поручение счет Росстат ОГРНИП ОКФС ОКОПФ среднесписочная численность устав документы учередительные документы корпоративные документы список участников договор об учередждении решения участников прибыль финансовый учет бланки строгой отчетности налоговая декларация платежная ведомость штрафы ответственность патент ОСН субсидии центр занятости бизнес план печать кредит виды предпринимательской деятельности проверка расчетный счет ЕГРИП отпускные интернет мои финансы санкции бухгалтерия онлайн франчайзинг аттестация фирмы-однодневки контрагенты лицензирование аренда физ. лица внесение изменений товарооборот взаимозачет бартер недостача закрытие грузоперевозки архивы документооборот дивиденды страховые взносы ЕСНХ договор уточненная декларация прокурорская проверка ОКТМО ОКАТО изменения учредительные документы юр. лица налог на прибыль переплата росалкогольрегулирование ЦБ РФ бухгалтерский баланс отчет о движении денежных средств изменение капитала ИП УНС минфин такси чеки МРОТ больничный электронные деньги законы ФНС 2015 г. виды